Глава 9. Коррупция в бизнесе: понятие и виды коррупции. Книга Гусакова Ю.В. - Экономические преступления.

 

Социопаты, проницая в деловые круги и получая доступ к деньгам, совершают самые бесчеловечные экономические преступления, предавая своих деловых партнеров, подставляя их под заказную уголовную ответственность и банкротство

 Любой бизнес с социопатом обречен на катастрофу

Рассмотрим понятие коррупции в бизнесе, ее виды и влияние на экономическую среду. Коррупция представляет собой серьезную угрозу для честной конкуренции и устойчивого развития бизнеса, подрывая доверие к институтам и создавая неравные условия для участников рынка.

 

9.1. Понятие коррупции

 

Коррупция в бизнесе определяется как злоупотребление служебным положением для получения личной выгоды, что может проявляться в различных формах. Она может затрагивать как частные компании, так и государственные учреждения, и включает в себя действия, направленные на искажение нормальных бизнес-процессов в целях получения неправомерных преимуществ.

 

9.2. Виды коррупции в бизнесе

 

Коррупция в бизнесе может проявляться в различных формах, среди которых выделяются следующие:

Взяточничество: передача или получение денежных средств, подарков или услуг в обмен на выполнение определенных действий или принятие решений, которые могут повлиять на бизнес-процессы.

Лоббизм: оказание влияния на государственные органы с целью принятия решений, выгодных для определенных компаний или групп, что может привести к искажению конкурентной среды.

Конфликт интересов: ситуации, когда личные интересы сотрудников или руководителей компаний противоречат интересам бизнеса, что может привести к принятию невыгодных решений.

Фальсификация отчетности: создание ложных финансовых отчетов или данных для сокрытия фактов коррупции или получения неправомерных преимуществ.

Неправомерное использование служебного положения: Использование должностных полномочий для получения выгод для себя или третьих лиц, что может включать в себя манипуляции с контрактами или ресурсами компании.

 

 

9.3. Влияние коррупции на бизнес и экономику

 

Коррупция в бизнесе оказывает негативное влияние на экономическую среду, включая:

Подрыв доверия: коррупция снижает уровень доверия к бизнесу и государственным институтам, что может привести к уменьшению инвестиций и ухудшению делового климата.

Неравные условия конкуренции: коррупционные практики создают неравные условия для компаний, что может привести к вытеснению добросовестных участников рынка.

Увеличение затрат: коррупция приводит к увеличению затрат на ведение бизнеса, так как компании вынуждены учитывать коррупционные риски в своих стратегиях.

Снижение качества услуг и товаров: коррупция может привести к снижению качества предоставляемых услуг и товаров, так как компании могут экономить на стандартах и контроле.

 

Заключение

 

Коррупция в бизнесе представляет собой серьезную проблему, требующую комплексного подхода к ее предотвращению и борьбе с ней. Эффективные меры по борьбе с коррупцией включают в себя внедрение прозрачных бизнес-процессов, повышение уровня ответственности и этики в бизнесе, а также активное сотрудничество между государственными органами и частным сектором. Создание антикоррупционных программ и механизмов контроля поможет снизить уровень коррупции и обеспечить честную конкурентную среду для всех участников рынка.

 

 

Автор Директор департамента правового обеспечения
государственной политики
Института философии Академии экосоциальных технологий
Заслуженный и Почётный адвокат России Академик Академии экосоциальных технологий
Гусаков Юрий Витальевич merkulovadam@gmail.com
https://fig.ast.social

 

 

Глава 8. Роль налоговых органов и правоохранительных структур в борьбе с налоговыми преступлениями книги Гусакова Ю.В. Экономические преступления

 

Не допускать социопатов во власть, и тогда экономическая преступность исчезнет

Только лица без совести и сострадания способны совершать экономические преступления

Выявление таких лиц запрет на работу в органах

 

Рассмотрим роль налоговых органов и правоохранительных структур в предотвращении, выявлении и преследовании налоговых преступлений. Эффективное взаимодействие между этими институтами является ключевым фактором в обеспечении соблюдения налогового законодательства и поддержании финансовой стабильности государства.

 

8.1. Функции налоговых органов

 

Налоговые органы играют центральную роль в системе налогообложения и имеют несколько ключевых функций:

Сбор налогов: основная задача налоговых органов заключается в обеспечении своевременного и полного сбора налоговых платежей от физических и юридических лиц.

Контроль за соблюдением налогового законодательства: налоговые органы осуществляют проверки и аудит налоговых деклараций, чтобы выявить возможные нарушения и уклонения от уплаты налогов.

Информирование и консультирование налогоплательщиков: Налоговые органы предоставляют информацию о налоговых обязательствах и изменениях в законодательстве, а также консультируют налогоплательщиков по вопросам налогообложения.

Применение санкций: в случае выявления нарушений налоговые органы имеют право применять административные и финансовые санкции к нарушителям.

 

8.2. Роль правоохранительных структур.

 

Правоохранительные органы также играют важную роль в борьбе с налоговыми преступлениями, выполняя следующие функции:

Расследование налоговых преступлений: правоохранительные органы проводят расследования по фактам уклонения от уплаты налогов, фальсификации отчетности и других преступлений, связанных с налогами.

Сбор доказательств: в процессе расследования правоохранительные органы собирают доказательства, которые могут быть использованы в суде для привлечения виновных к ответственности.

Сотрудничество с налоговыми органами: правоохранительные структуры работают в тесном сотрудничестве с налоговыми органами, что позволяет более эффективно выявлять и пресекать налоговые преступления.

Обеспечение правопорядка: правоохранительные органы обеспечивают соблюдение законности и правопорядка, что способствует формированию правовой культуры и повышению уровня доверия к налоговой системе.

 

8.3. Взаимодействие налоговых органов и правоохранительных структур

 

Эффективное взаимодействие между налоговыми органами и правоохранительными структурами является необходимым условием для успешной борьбы с налоговыми преступлениями. Основные аспекты этого взаимодействия включают:

Обмен информацией: налоговые органы и правоохранительные структуры должны обмениваться информацией о выявленных нарушениях и подозрительных операциях, что позволит оперативно реагировать на угрозы.

Совместные операции: проведение совместных операций по выявлению и пресечению налоговых преступлений, что позволяет объединить ресурсы и экспертизу обеих сторон.

Обучение и повышение квалификации: регулярное обучение сотрудников налоговых органов и правоохранительных структур по вопросам налогового законодательства и методов борьбы с налоговыми преступлениями.

 

Заключение

 

Роль налоговых органов и правоохранительных структур в борьбе с налоговыми преступлениями невозможно переоценить. Их эффективное взаимодействие и сотрудничество являются залогом успешного выявления и пресечения налоговых правонарушений. Важно продолжать развивать механизмы взаимодействия, внедрять современные технологии и повышать уровень профессиональной подготовки сотрудников, чтобы обеспечить надежную защиту налоговой системы и интересов государства.

 

 Автор Директор департамента правового обеспечения

государственной политики
Института философии Академии экосоциальных технологий
Заслуженный и Почётный адвокат России Академик Академии экосоциальных технологий
Гусаков Юрий Витальевич merkulovadam@gmail.com
https://fig.ast.social

Глава 8 Роль налоговых органов и правоохранительных структур в борьбе с налоговыми преступлениями - Гусаков Ю.В. Экономические преступления

 

Не допускать социопатов во власть, и тогда экономическая преступность исчезнет

Только лица без совести и сострадания способны совершать экономические преступления

Выявление таких лиц запрет на работу в органах

 

Рассмотрим роль налоговых органов и правоохранительных структур в предотвращении, выявлении и преследовании налоговых преступлений. Эффективное взаимодействие между этими институтами является ключевым фактором в обеспечении соблюдения налогового законодательства и поддержании финансовой стабильности государства.

 

8.1. Функции налоговых органов

 

Налоговые органы играют центральную роль в системе налогообложения и имеют несколько ключевых функций:

Сбор налогов: основная задача налоговых органов заключается в обеспечении своевременного и полного сбора налоговых платежей от физических и юридических лиц.

Контроль за соблюдением налогового законодательства: налоговые органы осуществляют проверки и аудит налоговых деклараций, чтобы выявить возможные нарушения и уклонения от уплаты налогов.

Информирование и консультирование налогоплательщиков: Налоговые органы предоставляют информацию о налоговых обязательствах и изменениях в законодательстве, а также консультируют налогоплательщиков по вопросам налогообложения.

Применение санкций: в случае выявления нарушений налоговые органы имеют право применять административные и финансовые санкции к нарушителям.

 

8.2. Роль правоохранительных структур.

 

Правоохранительные органы также играют важную роль в борьбе с налоговыми преступлениями, выполняя следующие функции:

Расследование налоговых преступлений: правоохранительные органы проводят расследования по фактам уклонения от уплаты налогов, фальсификации отчетности и других преступлений, связанных с налогами.

Сбор доказательств: в процессе расследования правоохранительные органы собирают доказательства, которые могут быть использованы в суде для привлечения виновных к ответственности.

Сотрудничество с налоговыми органами: правоохранительные структуры работают в тесном сотрудничестве с налоговыми органами, что позволяет более эффективно выявлять и пресекать налоговые преступления.

Обеспечение правопорядка: правоохранительные органы обеспечивают соблюдение законности и правопорядка, что способствует формированию правовой культуры и повышению уровня доверия к налоговой системе.

 

8.3. Взаимодействие налоговых органов и правоохранительных структур

 

Эффективное взаимодействие между налоговыми органами и правоохранительными структурами является необходимым условием для успешной борьбы с налоговыми преступлениями. Основные аспекты этого взаимодействия включают:

Обмен информацией: налоговые органы и правоохранительные структуры должны обмениваться информацией о выявленных нарушениях и подозрительных операциях, что позволит оперативно реагировать на угрозы.

Совместные операции: проведение совместных операций по выявлению и пресечению налоговых преступлений, что позволяет объединить ресурсы и экспертизу обеих сторон.

Обучение и повышение квалификации: регулярное обучение сотрудников налоговых органов и правоохранительных структур по вопросам налогового законодательства и методов борьбы с налоговыми преступлениями.

 

Заключение

 

Роль налоговых органов и правоохранительных структур в борьбе с налоговыми преступлениями невозможно переоценить. Их эффективное взаимодействие и сотрудничество являются залогом успешного выявления и пресечения налоговых правонарушений. Важно продолжать развивать механизмы взаимодействия, внедрять современные технологии и повышать уровень профессиональной подготовки сотрудников, чтобы обеспечить надежную защиту налоговой системы и интересов государства.

 

Автор Директор департамента правового обеспечения
государственной политики
Института философии Академии экосоциальных технологий
Заслуженный и Почётный адвокат России Академик Академии экосоциальных технологий
Гусаков Юрий Витальевич merkulovadam@gmail.com

https://fig.ast.social 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 7. Уклонение от уплаты налогов книги Гусакова Ю.В. «Экономические преступления: Практическое руководство для специалистов и правозащит

 

Деструктивная установка

«торговля превыше всего – остальное видимость»

Образует мотив к совершению массовых экономических преступлений

Конструктивная установка

«нравственная политика превыше всего и только тогда торговля будет законной и успешной» минимизирует экономические преступления.

Уклонение от уплаты налогов представляет собой сознательное уклонение налогоплательщика от выполнения своих обязанностей по уплате налогов, что является нарушением законодательства. Рассмотрим основные аспекты уклонения от уплаты налогов, его правовые последствия, а также меры, направленные на борьбу с этой проблемой.

 

7.1. Понятие уклонения от уплаты налогов

 

Уклонение от уплаты налогов (по сути, налоговое мошенничество) может принимать различные формы, включая фальсификацию отчетности, скрытие доходов, использование поддельных документов или бизнес-транзакций, а также непризнание налоговых обязательств. Уклонение следует отличать от налоговой оптимизации, которая осуществляется в рамках действующего законодательства.

 

 

 

 

7.2. Правовые последствия

 

Уклонение от уплаты налогов влечет за собой следующие правовые последствия:

Уголовная ответственность: в зависимости от суммы ущерба и других обстоятельств, уклонение от уплаты налогов может быть квалифицировано как уголовное преступление, что в свою очередь ведет к уголовной ответственности, включая штрафы, исправительные работы или лишение свободы.

Административная ответственность: в случае установления фактов уклонения, налоговые органы могут наложить административные штрафы, а также начислить суммы и пени за просрочку платежей.

Гражданская ответственность: налогоплательщик может быть обязан возместить ущерб, причиненный уклонением от уплаты налогов, а также выплатить государству сумму, равную недоимке.

 

7.3. Меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов

 

Органы власти принимают разнообразные меры для борьбы с уклонением от уплаты налогов, включая:

Нравственное воспитание граждан: экопедагогика – обучение детей начиная с трех лет нравственному правилу трёх С:

С1 – не вредить себе;

С2 – не вредить соседям и другим людям;

С2 – не вредить стране и среде обитания.

Проведение нравственной политики «за то, чтобы всем»:  профилирование личности, групповая и коллективная оценка социально-значимых качеств, выявление социопатов и запрет им занимать социально-значимые должности, назначение на должности лиц с развитыми социально-важными качествами.

Ужесточение законодательства: вводятся новые правила и нормы, направленные на выявление и пресечение уклонения от уплаты налогов, такие как расширение обязанностей по отчетности для налогоплательщиков.

Улучшение системы налогового контроля: налоговые органы используют современные технологии и аналитические инструменты для повышения эффективности налогового контроля и выявления схем уклонения.

Образование и информирование: Организация мероприятий по повышению осведомленности налогоплательщиков о налоговых обязательствах и за последствиях уклонения от уплаты налогов.

 

Классификация налоговых преступлений

 

Классификация налоговых преступлений является важным аспектом в сфере налогового администрирования и правоохранительной деятельности. Она позволяет систематизировать и анализировать различные виды нарушений налогового законодательства, а также разрабатывать эффективные механизмы их предотвращения и пресечения. В данной главе мы рассмотрим основные категории налоговых преступлений, их особенности и правовые последствия.

 

1. Общая классификация налоговых преступлений.

Налоговые преступления могут быть классифицированы по следующим критериям:

Вид налогового обязательства: налоговые преступления могут быть связаны с прямыми налогами (например, налог на прибыль, налог на имущество) и косвенными налогами (например, НДС, акцизы).

Субъект преступления: учитывается, кто именно совершает правонарушение — физические лица, юридические лица или должностные лица.

Степень тяжести нарушений: налоговые преступления могут быть квалифицированы как мелкие правонарушения, административные правонарушения или уголовные преступления в зависимости от суммы ущерба и характера деяния.

 

2. Классификация по видам уклонений.

В зависимости от способов уклонения от уплаты налогов можно выделить следующие категории:

Скрытие доходов: это наиболее распространенный способ уклонения, когда налогоплательщик сознательно не указывает часть своих доходов в налоговой отчетности.

Фальсификация документов: сюда входят случаи подделки отчетности, договоров и других документов, которые связаны с налогообложением.

Пользование подставными лицами: мошенничество, связанное с использованием фиктивных организаций или индивидуальных предпринимателей для сокрытия реальных доходов.

Легализация (отмывание) доходов: использование сложных финансовых схем для сокрытия источников дохода от налоговых органов.

 

3. Классификация по субъектам преступления.

В зависимости от того, кто совершает налоговое правонарушение, можно выделить:

Физические лица: уклонение от уплаты налогов отдельными гражданами, включая неуказание доходов или завышение вычетов.

Юридические лица: организации, которые совершают налоговые преступления, например, подавая заведомо ложные данные о своих доходах.

Должностные лица: преступления, совершенные в ходе выполнения служебных обязанностей, такие как злоупотребление служебным положением для уклонения от уплаты налогов.

Методы уклонения от уплаты налогов: схемы "обналичивания" и манипуляции с отчетностью.

Рассмотрим наиболее распространенные методы уклонения от уплаты налогов, которые осуществляется через схемы "обналичивания" и манипуляции с отчетностью. Эти методы представляют серьезную угрозу для налоговой системы, поскольку они не только приводят к недоимкам, но и подрывают принципы справедливого налогообложения.

 

1. Схемы "обналичивания".

Схемы "обналичивания" подразумевают использование различных финансовых инструментов и соглашений для получения наличных средств с минимальной налоговой нагрузкой. Основные схемы включают:

Использование подставных компаний: создание фиктивных компаний, которые осуществляют операции с реальными фирмами и предоставляют услуги по "обналичиванию" средств за определенную плату. При этом фактические доходы остаются скрытыми от налоговых органов.

Кэш-операции: проведение сделок в наличной форме, что затрудняет отслеживание финансовых потоков и минимизирует документальное оформление, необходимое для налогообложения.

Валютные операции: использование оффшорных счетов и анонимных платежных систем для перевода средств за границу, а затем возвращение их наличными через подставные компании или через третьих лиц.

 

 

2. Манипуляции с отчетностью.

Манипуляции с отчетностью представляют собой действия, направленные на искажение информации в финансовых отчетах и налоговых декларациях. Эти действия включают:

Фальсификация доходов: налогоплательщики могут занижать доходы, указывая недостоверные данные в налоговых декларациях или скрывая часть доходов, полученных от операций.

Завышение расходов: легитимные расходы на бизнес могут быть завышены или "фальсифицированы", чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Это может включать создание подложных счетов на несуществующие услуги или товары.

Несоответствие между бухгалтерии и налоговой отчетностью: разные данные в финансовой отчетности и налоговых декларациях могут использоваться для манипуляции с налоговыми обязательствами. Например, ведение двойной бухгалтерии.

 

3. Практические примеры.

Примеры схем уклонения от уплаты налогов включают:

Схема с "обналичиванием": компания А использует подставную компанию Б, которая фактически не ведет никакой деятельности, но выставляет счета на услуги. Компания А производит оплату наличными, а затем выводит деньги через компанию Б.

Фальсификация отчетности: индивидуальный предприниматель завышает статьи расходов на услуги по управлению и рекламе, фактически не оплачивая их, что позволяет ему уменьшить налог на прибыль.

 

Заключение

 

Методы уклонения от уплаты налогов, такие как схемы "обналичивания" и манипуляции с отчетностью, представляют собой серьезную проблему для налоговых органов и государства в целом. Эффективное противодействие этим методам требует усовершенствования законодательной базы, повышения уровня налогового контроля и осуществления просветительской работы с налогоплательщиками. Применение технологий анализа данных и мониторинга финансовых потоков поможет более эффективно выявлять риски уклонения от уплаты налогов и предотвращать подобные действия со стороны налогоплательщиков.

Классификация налоговых преступлений позволяет правоохранительным органам, налоговым службам и судебным инстанциям более эффективно выявлять, расследовать и преследовать налоговые правонарушения. Понимание различных категорий налоговых преступлений помогает в разработке стратегий по их предупреждению и обеспечивает более четкое применение норм законодательства. Важно обеспечить эффективное сотрудничество между всеми участниками процесса, включая государственные структуры и налогоплательщиков, для формирования правовой культуры, основанной на соблюдении налоговых обязательств и ответственности за их невыполнение.

Уклонение от уплаты налогов — это серьезное правонарушение, которое подрывает основы налоговой системы и социальной справедливости. Стратегии по борьбе с уклонением требуют активного участия как со стороны государственных органов, так и со стороны общества. Эффективные меры противодействия уклонению будут способствовать формированию правовой культуры, основанной на ответственности и соблюдении налоговых обязательств. Открытость, прозрачность и сотрудничество между государственными органами и налогоплательщиками должны стать основными векторами усилий в этой области.

 Автор Директор департамента правового обеспечения

государственной политики
Института философии Академии экосоциальных технологий
Заслуженный и Почётный адвокат России Академик Академии экосоциальных технологий
Гусаков Юрий Витальевич merkulovadam@gmail.com
https://fig.ast.social

 

 

 

Глава 6. "Практические примеры: анализ успешных дел и провалов" книги Гусакова Ю.В. Экономические преступления: Практическое руководство для специалистов и правозащит

 

 

 

Такие безнравственные традиции как мздоимство, казнокрадство, воровство, кумовство в органах власти, родство при назначениях на должности, непотизм - основа экономической преступности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рассмотрим практические примеры мошенничества, проанализируем успешные дела, в которых удалось привлечь мошенников к ответственности, а также провалы, когда жертвы не смогли защитить свои интересы. Изучение этих случаев поможет юристам и обычным гражданам лучше понять, как действуют мошенники и какие меры можно предпринять для защиты.

 

6.1. Успешные дела

 

Пример 1: дело о финансовой пирамиде «МММ» В 1990-х годах в России была создана одна из самых известных финансовых пирамид — «МММ». После ее краха многие жертвы обратились в правоохранительные органы. В результате следствия основатель компании Сергей Мавроди был арестован и осужден за мошенничество. Это дело стало знаковым, так как привлекло внимание к проблеме финансовых пирамид и способствовало разработке законодательных инициатив по защите инвесторов.

Пример 2: операция по борьбе с интернет-мошенничеством В 2020 году правоохранительные органы нескольких стран провели совместную операцию против международной сети мошенников, занимающихся фишингом и кражей личных данных. В результате операции было арестовано более 100 человек, а также закрыты десятки поддельных сайтов. Этот случай продемонстрировал эффективность международного сотрудничества в борьбе с интернет-мошенничеством.

 

6.2. Провалы

 

Пример 1: афера с недвижимостью в США. В 2018 году в США произошел случай, когда мошенники использовали поддельные документы для продажи недвижимости, принадлежащей другим людям. Жертвы, не проверившие документы должным образом, потеряли свои деньги. Несмотря на наличие улик, правоохранительные органы не смогли быстро отреагировать, и мошенники остались безнаказанными. Этот случай подчеркивает важность тщательной проверки документов при сделках с недвижимостью.

Пример 2: мошенничество с кредитами. В 2019 году в Европе была раскрыта схема, в которой мошенники использовали поддельные документы для получения кредитов на имена других людей. Несмотря на множество жалоб от жертв, правоохранительные органы не смогли быстро выявить и задержать преступников. Этот случай стал уроком о необходимости повышения осведомленности граждан о рисках, связанных с кредитами, и важности защиты личных данных.

 

Заключение

 

Анализ успешных дел и провалов в борьбе с мошенничеством позволяет выявить ключевые аспекты, которые могут помочь в предотвращении подобных случаев в будущем. Успешные дела показывают, что сотрудничество между правоохранительными органами и общественностью может привести к положительным результатам, тогда как провалы подчеркивают необходимость повышения осведомленности и бдительности граждан. Важно, чтобы как юристы, так и обычные люди знали о возможных рисках и мерах защиты, чтобы минимизировать вероятность стать жертвой мошенничества.

Автор Директор департамента правового обеспечения
государственной политики
Института философии Академии экосоциальных технологий
Заслуженный и Почётный адвокат России Академик Академии экосоциальных технологий
Гусаков Юрий Витальевич merkulovadam@gmail.com
https://fig.ast.social